0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как сдать гараж в аренду

Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физлица?

Организация арендует у физлиц имущество (автомобиль, помещение и др.). Разберемся, как отразить в бухгалтерском учете арендную плату и какие налоги исчислить.

При выплате физлицу (не являющемуся индивидуальным предпринимателем) арендной платы организация выступает в роли налогового агента и должна исчислить, удержать из таких сумм и перечислить в бюджет подоходный налог по ставке 13 %. При этом оплата или возмещение стоимости жилищно-коммунальных и (или) иных услуг по арендованным у физлица помещениям не облагается подоходным налогом, если организация обязана нести эти расходы по договору аренды помещения .

В случае, когда у физлица отсутствует место основной работы, организация вправе предоставить ему стандартные вычеты. Для этого физлицо подает письменное заявление и предъявляет трудовую книжку (или в заявлении указывает причину ее отсутствия) .

Подоходный налог удерживается из суммы арендной платы при ее фактической выплате. В бюджет его надо перечислить не позднее дня фактического получения в банке наличных денег на выплату арендной платы и (или) дня ее перечисления на счета физлица .

Статья в тему:  Что у мужчин есть в гараже 100 к 1

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на суммы арендной платы не начисляются .

В случае аренды недвижимости у физлица организации нужно исчислить и уплатить налог на недвижимость .

Исчисление налога на недвижимость начинается с квартала, следующего за кварталом, в котором имущество взято в аренду, и прекращается с квартала, следующего за кварталом, в котором заканчивается либо досрочно расторгается договор аренды .

Для определения налоговой базы по налогу на недвижимость надо сравнить стоимость арендуемого объекта, указанную в договоре аренды, с одной из следующих стоимостей такого объекта:

— стоимостью, определенной согласно Положению о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений.

Налоговой базой будет признаваться наибольшее из сравниваемых значений стоимостей .

Внимание!
В течение 30 дней с даты заключения с физлицом договора аренды капитального строения или его части организация должна представить в налоговые органы по месту постановки на учет копию договора .

Суммы арендной платы при налогообложении прибыли:

— учитываются, если арендованное имущество участвует в предпринимательской деятельности ;

— не учитываются, если арендованное имущество не участвует в предпринимательской деятельности .

Внимание!
Если арендная плата не погашается по истечении 12 месяцев с момента появления задолженности перед физлицом, необходимо включить ее во внереализационные доходы и исчислить налог на прибыль в том квартале, на который придется день, следующий за истечением 12-месячного срока. Погашение долга отражается во внереализационных расходах, учитываемых для налога на прибыль, в том квартале, на который приходится день погашения долга .

В бухгалтерском учете арендная плата включается в расходы на последнее число периода аренды на основании первичного учетного документа (например, акта пользования имуществом) и отражается проводками :

Вместо кредита и лизинга. Как правильно арендовать машину с правом выкупа?

Многочисленные предложения по автокредитованию как новых, так и «бэушных» авто заполонили отечественный рынок. Кредиты по низким процентным ставкам, лизинговые схемы, льготные периоды оплаты – все это знакомо людям по рекламным роликам в СМИ и многочисленным билбордам на улицах.

Статья в тему:  Что лучше для машины гараж или навес

Редакция Автобизнеса изучила еще один вариант приобретения автомобиля – аренда с правом выкупа. Здесь есть свои преимущества и недостатки. Чего больше?

Разобраться в плюсах и минусах такого «экзотического» способа покупки автомобиля нам поможет нотариус Гомельского областного нотариального округа Светлана Кучинская.

Арендные платежи и выкупная цена

Если кто-то решается на оформление автокредита или покупку машины за наличные, то другие просто могут не иметь такой возможности по разным причинам. В таком случае, возможно, выгоднее заключить договор аренды автомобиля с последующим выкупом. Основные условия заключения договора аренды регламентированы главой 34 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

Суть договора аренды с последующим выкупом состоит в следующем: пригодная к эксплуатации машина сдается в аренду, а вы, например, ежемесячно выплачиваете арендную и/или выкупную плату. По истечении срока действия договора или при уплате всей суммы досрочно происходит смена владельца. Таким образом, итоговая стоимость автомобиля складывается из арендных платежей и выкупной цены.

Однако эта цена может быть уже частично погашена уплачиваемыми в соответствии с условиями договора аренды платежами. При этом необходимо иметь в виду, что арендатор вправе выкупить автомобиль или отказаться от его приобретения, пожертвовав арендными платежами.

Условия, которые, должны быть отражены в договоре аренды автомобиля с последующим выкупом:

  • Подробные сведения об арендаторе и арендодателе, реквизиты их документов, информация о месте жительства или месте пребывания;
  • Предмет договора. В отношении автомобиля в обязательном порядке необходимо указать идентификационные сведения об автомобиле: технические параметры, VIN, модель, модификация, прочие регистрационные данные. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается несогласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным (п. 3 ст. 578 ГК РБ);
  • Финансовые расчеты: стоимость машины и порядок ее оплаты. Для исполнения договора достаточно внесения арендных платежей. Уплата выкупной цены – это лишь гарантия для арендатора на последующее приобретение имущества. Поэтому итоговая стоимость определяется двумя способами: суммирование всех арендных выплат либо расчет суммы арендных выплат и выкупной цены (обязательно фиксированной);
  • Права и обязанности сторон, в частности, расходы на страховку, налоги и ремонт, риски, возможность передачи третьим лицам;
  • Условия перехода права собственности. В договоре следует указать конкретное основание для смены владельца: по истечении срока аренды или до его истечения при внесении всей выкупной цены. Если условие о выкупе арендованного имущества не предусмотрено в договоре аренды, его можно прописать в дополнительном соглашении. При этом можно договориться о зачете ранее выплаченной арендной платы в выкупную цену (ст. 595 ГК);
  • Ответственность сторон: сумма и порядок оплаты неустоек, основания для «послаблений» (болезнь, травма, уход за близкими людьми и пр.);
  • Разрешение спорных ситуаций;
  • Основания для досрочного расторжения договора (ст. 590, 591 ГК РБ);
  • Подписи сторон.
Статья в тему:  Как правильно написать расписку о получении денег за гараж

Кроме того, должны быть и приложения к заключенному договору аренды автомобиля с последующим выкупом: график платежей, акт приема-передачи автомобиля с указанием наличия либо отсутствия конкретных дефектов. Эти приложения к договору обязательны, и в перспективе помогут безболезненно для обеих сторон решать вопросы, сопутствующие исполнению сделки.

Чем аренда с выкупом лучше автокредита?

Аренда автомобиля отличается от покупки машины в кредит. Вот некоторые из преимуществ:

  • Такой договор более доступен, поскольку банк может отказать в выдаче кредита. В случае испорченной кредитной истории арендатор никому не должен доказывать свою платежеспособность;
  • Не требуется больших единовременных выплат, можно совершить необходимые накопления к определенному сроку;
  • Получив автомобиль в свое владение и пользование, арендатор может сразу начать собственный бизнес, при этом использовать прибыль для внесения арендной платы и накопления необходимых средств для окончательного выкупа;
  • Для автолюбителей, которым важна предварительная проверка качеств подержанного автомобиля, договор аренды машины с выкупом практически незаменим, ибо управление автомобилем во время аренды можно представить как тест-драйв, а по истечении срока аренды не понравившуюся машину выкупать не обязательно;
  • Оформление более простое, требуется меньшее количество документов.

В чем отличия от лизинга и прочих подобных способов покупки?

Аренду автомобиля с последующим выкупом не следует путать с лизингом. Суть покупки в лизинг: компания заключает с клиентом договор, обязуется приобрести машину и передать ее клиенту в пользование на определенный срок. При этом клиент сам вправе выбрать машину и ее продавца. При заключении договора лизинга клиент, как правило, часть стоимости имущества оплачивает сразу (авансовый платеж), а остальное вносит равными долями в течение определенного срока. По окончании срока лизинга и выплаты платежей по договору клиент получает имущество в собственность.

Статья в тему:  Как оформить дарственную на гараж в беларуси

При покупке авто в кредит машина сразу становится собственностью покупателя, что означает появление у него соответствующих обязанностей. Например, оплата страховки, налогов, прохождение техосмотра и т.п..

Когда же заключается договор аренды с последующим выкупом, такие расходы лежат на арендодателе, если договором не предусмотрено иное. Более того, арендодатель отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, даже если во время заключения договора аренды он не знал о них. Также можно удержать расходы на устранение недостатков из арендной платы, сообщив об этом арендодателю или потребовав досрочного расторжения договора (ст. 583 ГК);

При продаже автомобиля в рассрочку кредитор проверяет платежеспособность кредитополучателя, поэтому последний должен собрать и предоставить установленный кредитором пакет справок и документов.

Отличий от обычной аренды несколько:

  • Арендатор выплачивает лишь арендную плату;
  • Арендодатель не обязан передавать имущество в собственность;
  • Арендатор не становится собственником автомобиля;
  • Большинство рисков, связанных с техническим состоянием автомобиля, несет его собственник.

Важно понимать, что заключение договора аренды подержанного автомобиля с правом выкупа дает преимущества как покупателю, так и продавцу. Однако он имеет и недостатки, связанные преимущественно с нечетко прописанными в договоре условиями. Чтобы лишний раз не ошибиться, желательно представлять, о чем идет речь.

Плюсы и минусы

Начнем с недостатков аренды с последующим выкупом:

  • Арендатор может отказаться от покупки, при этом приведя автомобиль в неудовлетворительное состояние. Доказать правоту арендодателю будет сложно, если договор был составлен, например, без акта приемки-передачи имущества;
  • Сделка может быть признана ничтожной в случае долгов собственника или залога.

А теперь о плюсах:

  • Арендатор может в любой момент отказаться от выкупа автомобиля, пожертвовав лишь «выкупными» деньгами. В случае расторжения договора до окончания срока его действия или без полной выплаты выкупной цены арендатор не вправе требовать выплаченной суммы, поскольку она является платой за право пользования и владения автомобилем;
  • Для оформления договора арендатору нужно лишь удостоверение личности;
  • Договор может состоять из любых необходимых, по мнению сторон, пунктов, включая в обязательном порядке существенные условия;
  • Договор аренды авто с правом выкупа не требует обязательного нотариального удостоверения. При этом следует иметь в виду, что его наличие придает договору особый вес. Почему? Например, потому что нотариус проверит, действительны ли документы, проведет консультацию с участниками сделками, даст рекомендации и уточнит, понимают ли арендатор и арендодатель значение своих действий.
Статья в тему:  Ты куда меня привез в какие гаражи

Столкнулись с беззаконием и несправедливостью? Не знаете, у кого спросить совета? Обращайтесь в правовой отдел Автобизнеса.

Разъяснение некоторых вопросов сдачи в аренду недвижимого имущества

В соответствии с разъяснением Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь субъектом хозяйствования сдача в аренду открытых площадок с покрытием, размещенных на земельном участке, отведенном этому субъекту, может осуществляться в случае, если:

  • такая площадка зарегистрирована как самостоятельный объект недвижимости;
  • эта площадка указана в качестве принадлежности к зарегистрированномукапитальному строению, т.е. вписана в технический паспорт на здание, какпринадлежность главной вещи.

При этом аренда такой площадки не должна препятствовать использованию земельного участка по его целевому назначению.

Справочно: сдача в аренду открытых площадок с покрытием, размещенных на землях общего пользования, не отведенных конкретным организациям, осуществляется организацией, уполномоченной Мингорисполкомом выступать арендодателем этих площадок.

В случае правомерности заключения договора аренды возможна ли установка арендатором на таких площадках сборно-разборных или ограждающих конструкций некапитального характера?

Предоставление землепользователями в аренду иным лицам расположенных на земельных участках площадок с покрытием или их частей и установка на них сборно-разборных или ограждающих конструкций некапитального характера возможно в случае, если:

  • такая площадка является сооружением, зарегистрированным в едином государственном регистре недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним. При этом передача открытых площадок с покрытием в аренду возможна и в случае, если они в качестве самостоятельного объекта недвижимого имущества не зарегистрированы, а указаны в качестве принадлежностей к капитальному строению (главной вещи) либо входят в состав сложной вещи;
  • использование такой площадки не препятствует использованию земельного участка по его целевому назначению.

О порядке применения коэффициента 0,4 к базовой ставке арендной платы

Согласно подпункту 1.4 пункта 1 приложения 2 к Положению о порядке определения размера арендной платы при сдаче в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, (далее – Положение), утвержденному Указом Президента Республики Беларусь от 29 марта 2012 г. № 150 «О некоторых вопросах аренды и безвозмездно пользования имуществом», понижающий коэффициент 0,4 применяется за площади, арендуемые юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями при осуществлении видов деятельности, предусмотренных этим подпунктом.

Статья в тему:  Гараж для самолета как называется

В соответствии с частью второй подпункта 1.4 понижающий коэффициент 0,4 применяется в отношении всех площадей, арендуемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в период фактического осуществления соответствующей деятельности, при условии, что эти юридические лица и индивидуальные предприниматели не занимаются иными видами деятельности.

В части третьей подпункта 1.4 определено, что если юридические лица и индивидуальные предприниматели наряду с деятельностью, предусмотренной в подпунктах 1.4.1-1.4.3, занимаются и другими видами деятельности, понижающий коэффициент 0,4 применяется в отношении площадей, используемых непосредственно для осуществления соответствующего вида деятельности.

Таким образом, понижающий коэффициент 0,4 применяется за все сдаваемые в аренду площади, используемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для оказания услуг в соответствии с подпунктом 1.4.1, включая площади (помещения), наличие которых является обязательным для оказания данного вида деятельности.

При сдаче в аренду мест общего пользования, используемых одновременно для видов деятельности, как в соответствии с подпунктом 1.4.1, так и иных, понижающий коэффициент 0,4 не применяется.

При сдаче в аренду площадей для размещения офиса понижающий коэффициент 0,4 в соответствии с подпунктом 1.4.1 применяется в случае, если деятельность данного офиса осуществляется исключительно по видам деятельности, указанным в подпункте 1.4.1. В иных случаях указанный коэффициент не применяется.

Сдача жилых и нежилых помещений, машино-мест в наем (аренду)

Физические лица, осуществляющие сдачу в наем (аренду) другим физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, должны произвести следующие действия:

1. заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).

Формы договоров найма жилого помещения частного жилищного фонда граждан, аренды нежилого помещения утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 сентября 2006 г. № 1191 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г. № 497».

Статья в тему:  Как сделать гараж пенал

Несоблюдение установленной законодательством формы договора или требования о регистрации такого договора не освобождает лицо от обязанности уплаты подоходного налога в фиксированных суммах.

Регистрация договора производитсяв местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги. Процедура регистрации договора найма бесплатная.

3. произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.

Доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в наем физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом в фиксированных суммах.

Уплата подоходного налога в фиксированных суммах производится по ставкам, установленным приложением 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. При этом ставки подоходного налога в фиксированных суммах, установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь, могут быть уменьшены (до двух раз) решениями областных (Минского городского) Советов депутатов, для той категории населенного пункта, на территории которого находятся сдаваемые помещения.

Ставки подоходного налога в фиксированных суммах за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.

Ознакомиться с установленными ставками налога можно ТУТ.

ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога в фиксированных суммах.

При изменении размеров ставок подлежащий уплате подоходный налог в фиксированных суммах пересчитывается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение.

Для уплаты налога необходимо знать свой учетный номер плательщика (УНП) и банковские реквизиты для уплаты.
Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту жительства (регистрации).

4. доплата подоходного налога.

С 01.01.2019 при получении физическими лицами доходов от сдачи в наем (аренду) помещений физическим лицам налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц не предоставляется, перерасчет подоходного налога не производится, независимо от размера таких полученных доходов.

Статья в тему:  Что такое кадастровый номер гаража

ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ.

При указании в декларации о доходах и имуществе либо пояснениях, представленных по требованию налогового органа, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество либо произведены иные расходы, доходов, полученных от сдачи физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период подоходного налога в фиксированных суммах, плательщиком производится доплата подоходного налога с физических лиц в размере десять (10) процентов от суммы такого превышения.

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector